《财政研究》『财研撷英』“财政分权”主题精选论文
自1980年创刊以来，《财政研究》始终致力于打造中国财政理论研究成果的专业传播平台，已累计出版刊物430余期，刊发学术文章7千余篇。已发表作品卷帙浩繁、见仁见智。为了更好地赏鉴与学习，我们推出『财研撷英』系列小文，以主题作品合集的形式，荟众家之长，以飨读者。
编者按：
本期『财研撷英』主题为“财政分权”。财政分权（fiscal decentralization）理论的研究以Tiebout在1956年发表的经典文献《地方公共支出的纯理论》为起点。Tiebout 在Samuelson (1954)对公共支出定义的基础上提出了地方公共支出的概念，使之与一般的政府支出相区分， 从而引出了对地方公共财政问题的关注与研究。如今，财政分权问题早已成为公共经济学研究领域和政府决策部门的重大课题之一，受到广泛的关注， 财政分权理论与实践的研究也不断取得丰富成果。
本文共精选10篇文章。前八篇文章以“创新、协调、开放、绿色、共享”的新发展理念为线索，分别从以下五方面开展研究：剖析财政分权影响技术创新的内在机理；明确财政分权对于经济结构调整的重要作用；在全面开放升级的背景下，探究财政分权对于对外直接投资的影响；就财政分权对环境污染的影响提供解释；考察财政分权对于地方福利性支出的影响，并思考如何提升地方福利性支出的效率。最后两篇文章聚焦于财政分权与地方政府债务之间的关系，提出财政分权对地方债务增长的作用机理和假说，并探究规避地方政府债务风险的有效途径。
衷心希望各位读者能在本期内容中有所收获！
1
“为增长而竞争”与“为创新而竞争”
——财政分权对技术创新影响的一种新解释
卞元超 白俊红
内容提要：本文剖析了财政分权体制下地方政府“为增长而竞争”和“为创新而竞争”的形成机制及其影响技术创新的内在机理。基于中国分省区面板数据，实证考察了财政分权，以及这一体制下地方政府“为增长而竞争”和“为创新而竞争”对技术创新的影响效应。研究发现，考察期内，财政分权体制促进了技术创新活动的开展及其效率提升，地方政府之间“为增长而竞争”的影响效应是不显著的，而“为创新而竞争”能够刺激地方政府的技术投入，进而对技术创新活动产生促进作用。稳健性检验支持了以上研究结论。文章研究为完善中国财政政策、优化地方政府之间关系，进而推动创新型国家建设提供启示。
关键词：财政分权 技术创新 为创新而竞争 面板 Tobit模型
作者简介：
卞元超，东南大学经济管理学院博士生
白俊红，南京师范大学商学院教授，硕士生导师
基金项目：国家自然科学基金项目“协同创新和空间关联对区域创新绩效的影响机理及实证研究”（71573138）、中央高校基本科研业务费基金重大引导项目“供需政策匹配下我国传统制造企业绿色转型的促进机制研究”（2242017S10014）和江苏省高校哲学社会科学研究重点项目“高校科技成果的产权化及产业化问题研究”（2016ZDIXM022）。
原文刊发：《财政研究》2017年第10期
财政分权与中国经济增长质量关系
——基于全要素生产率视角
林 春
内容提要：中国正处于新常态下经济发展的关键期，财政分权改革对其经济结构调整的重要作用无疑被提升到了战略性的高度。本文利用中国 29 个省（市、自治区）2000-2014 年的面板数据，采用 SYS-GMM 计量分析方法，研究财政分权对我国经济增长质量的作用，得出结论如下：无论从全国层面还是从地区层面来看，财政分权对经济增长质量都具有显著的促进作用，并且会因地区的不同而导致促进效果的差异化。其中，西部促进效果最大，中部促进效果适中，而东部促进效果最小。中央转移支付在财政分权中也发挥着重要的作用，对中西部的作用效果要好于东部，折射出地区转移支付制度优化和调整的必要性。最后，依据实证结论提出政策建议。
关键词：财政分权 经济增长质量 全要素生产率 系统矩估计
作者简介：
林春，辽宁大学博士研究生
原文刊发：《财政研究》2017年第2期
财政分权、政府竞争与产业结构升级
崔志坤 李菁菁
内容提要：本文基于我国2005-2012年省级面板数据，通过现代计量经济学方法探讨了财政分权以及由此引发的政府竞争对于产业结构升级的影响。结果表明：财政分权对于产业结构升级的影响具有非对称性，即财政收入分权对于产业结构升级具有消极影响，而财政支出分权对于产业结构升级影响不显著。从总体上看政府竞争有利于产业结构升级，但是其影响具有地区差异性，即东部地区政府竞争促进产业结构升级而中西部地区政府竞争阻碍产业结构升级。鉴于此，本文提出相关政策建议。
关键词：财政分权 政府竞争 产业结构升级
作者单位：
安徽财经大学财政与公共管理学院
基金项目：国家社科基金项目“构建地方税体系研究、１３ＣＪＹ１０８）和５１批博士后科学基金面上资助项目（资助编号２０１２Ｍ５１０６５５）、安徽财经大学研究生科研创新基金项目（ＣＸＪＪ２０１４００６）阶段性研究成果。
原文刊发：《财政研究》2015年第12期
( 全文链接 ）
财政分权、政府行为与对外直接投资：抑制还是促进
李 琛 赵 军 李喜洲
内容提要：开放是国家繁荣发展的必由之路，对外直接投资（OFDI）是全面开放升级的重要内容。本文以财政分权制度特征为切入点，探讨了政府行为对 OFDI 增长的影响机理，并运用 2003-2016 年的省际面板数据进行了实证考察。研究发现：在样本考察期内，政府经济规制行为能显著促进地区 OFDI 增长，财政分权激励通过地方政府竞争行为和经济规制行为的调节效应影响地区 OFDI 发展；其影响机制存在区域异质性，在东部区域，财政分权与政府经济规制的交互作用对地区 OFDI 的影响更为显著，在中西部区域，这种交互效应通过财政分权与政府竞争行为进行传导；进一步的效应测度表明，平均而言，政府行为对地区 OFDI发展具有 31.78% 的促进效应，其中东部区域比中西部区域高 12.35%。本文相关结论从制度性激励视角为促进高质量“走出去”提供启示。
关键词：财政分权 政府行为 对外直接投资 交互效应 双边随机前沿模型
作者简介：
李 琛，新疆大学经济与管理学院，博士研究生
赵 军，新疆大学经济与管理学院，教授、博士生导师
李喜洲，新疆维吾尔自治区财政厅副调研员
基金项目：_x0007_新疆大学优秀博士研究生创新项目“金融发展、地方政府偏好与对外直接投资的区域化差异研究”（XJUBSCX-2016003）；新疆大学经济与管理学院研究生“丝路科研奖学金”项目“中国双向直接投资对高技术产业创新能力的影响研究”（JGSL17005）；新疆大学经济与管理学院培育项目（17JGPY014）。
原文刊发：《财政研究》2019年第5期
财政分权与环境污染
——基于新结构经济学视角
郑 洁 付才辉 张彩虹
内容提要：本文基于新结构经济学视角，就财政分权对环境污染的影响提供了一个新的解释，并利用 1997-2014 年的省级面板数据进行实证检验。结果表明，财政分权总体上加剧了环境污染；但是，财政分权程度的提高有利于地区发展战略遵循其比较优势，而遵循比较优势发展战略的地区，能够有效地抑制财政分权对环境污染的负面冲击。该结论在考虑一系列稳健性检验以及内生性处理后仍然成立。进一步讨论发现，相比于固体废弃物，CO2和 SO2存在污染“搭便车”现象；地区的财政分权不仅会对本地的环境污染产生恶化效应，而且会对周边地区的环境污染产生恶化效应；同时，地区遵循比较优势发展战略对环境污染的抑制作用也存在空间外溢效应。
关键词：财政分权 环境污染 发展战略 新结构经济学
作者简介：
郑 洁，北京林业大学博士研究生
付才辉，北京大学新结构经济学研究院研究员
张彩虹，北京林业大学教授，博士生导师
基金项目：中央高校基本科研业务费专项资金资助（2016ZCQ09）。
原文刊发：《财政研究》2018年第3期
财政分权对生态环境的空间效应分析
——来自省际面板的经验数据
韩 君 孟冬傲
内容提要：本文基于 2000—2015 年中国 30 个省份面板数据，运用空间相关性分析和空间面板模型，估计和检验财政收入分权与财政支出分权对生态环境的空间效应。研究结果显示：财政收入分权与财政支出分权对工业二氧化硫排放都有显著的负向直接效应和空间溢出效应，财政支出分权对二氧化硫排放的影响程度要大于财政收入分权；适当地提高财政分权度不仅有利于各省份自身工业二氧化硫排放的控制，同时对相邻省份工业二氧化硫的排放有抑制作用。
关键词：财政收入分权 财政支出分权 生态环境 空间面板模型 空间溢出效应
作者简介：
韩 君，经济学博士，兰州财经大学中国西北金融研究中心副教授，兰州财经大学统计学院硕士生导师
孟冬傲，西南财经大学国际商学院国际经济与贸易专业本科生
基金项目：国家社会科学基金青年项目“产业结构变动的能源消费效应与生态环境效应研究”（15CTJ004）；全国统计科学研究项目“基于财政政策的能源消费效应与环境治理效应研究”（2017LY91）；2017 年陇原青年创新创业人才项目“甘肃产业结构调整对能源需求与环境治理影响研究”。
原文刊发：《财政研究》2018年第3期
财政分权、转移支付和地方福利性财政支出效率
崔志坤 张 燕
内容提要：基于“供给侧”改革要求供给体系的高效率，而中国地方福利性财政支出效率有待提高的现实背景，本文首先从理论层面阐述财政分权、转移支付和地方财政支出之间的关系；然后用教育和医疗卫生两方面支出效率代表中国地方福利性财政支出效率，运用非参数数据包络分析方法计算出福利性支出效率并利用 Malmquist 生产率指数全面测度其全要素生产率；最后在受限因变量的 Tobit 模型下运用 2002-2013年31个省份面板数据重点考察财政分权和转移支付对地方福利性财政支出效率的影响。本文证实了随着财政分权的加强，地方福利性财政支出效率是下降的，而转移支付则与其显著正相关。提出对于事权与支出责任不相适应的财政体制改革，在考虑财政分权层面给予地方与支出责任相匹配的自由财力的同时应该更加侧重于加强中央的事权、支出责任和完善现有转移支付制度。
关键词：福利性支出 效率 转移支付 财政分权
作者单位：
崔志坤，博士，安徽财经大学财政与公共管理学院副院长，副教授，硕士生导师，中国社会科学院财经战略研究院博士后
张 燕，安徽财经大学硕士研究生
基金项目：国家社科基金项目“构建地方税体系研究”（13CJY108）阶段性研究成果；同时获安徽财经大学研究生科研创新基金项目（项目编号：ACYC2016004）支持。
原文刊发：《财政研究》2017年第5期
财政分权、空间效应与学历教育发展
——基于 SDM 模型的经验研究
孙 开 沈安媛
内容提要：基于现行财政体制，本文运用空间杜宾模型考察财政收入、支出分权对学历教育不同阶段的空间效应，研究表明：财政分权的影响作用存在地区差异，这种差异导致学历教育在空间分布上有显著的异质性特征。财政收支分权对学历教育各阶段的影响作用不尽相同，一方面，财政收入分权程度的提高不利于本地区学历教育的发展，但对相邻地区学历教育的发展会起到显著的促进作用；另一方面，财政支出分权程度的加深有利于本地区学历教育水平的提升，但对相邻地区学历教育水平的提高产生抑制效应。财政收支分权对学历教育各阶段的作用大小整体呈现出在义务教育阶段影响程度最高，高中教育次之，高等教育阶段影响程度最弱。
关键词：学历教育 财政收入分权 财政支出分权 空间效应
作者简介：
孙 开，东北财经大学财政税务学院教授、博士生导师
沈安媛，东北财经大学财政税务学院博士研究生
基金项目：国家社会科学基金重大项目“中国的政府间事权与支出责任划分研究”（16ZDA066）。
原文刊发：《财政研究》2019年第4期
财政分权、金融分权与地方政府债务增长
陈宝东 邓晓兰
内容提要：本文基于“财政—金融关联”的视角分析财政与金融分权制度安排与地方债务增长的关系。在梳理我国财政与金融分权演变历程与主要特征基础上，分析提出财政与金融分权对地方债务增长作用机理与假说，运用测算得到的各省地方债务数据，建立 30 个省份2005-2014 年的面板数据验证了财政、金融分权与地方债务增长的关系，研究结论为：财政分权与金融隐性分权都促进了地方债务增长，后者还增强了前者对地方债务增长的正向作用；金融显性集权可以抑制地方债务增长，但并未削弱财政分权对地方债务增长的正向作用，分权的隐性化特征是造成地方债务增长的重要原因。未来的分权制度要实现规范化、合理化，处理好财政预算内与预算外分权、金融集权与隐性分权的关系。
关键词：财政分权 金融分权 信贷干预 地方债务膨胀
作者简介：
陈宝东，西安交通大学经济与金融学院博士研究生
邓晓兰，博士，西安交通大学经济与金融学院财政系主任，教授，博士生导师
基金项目：本文得到了陕西省社会科学基金项目“陕西经济增长的供给侧改革财政政策着力点研究”（项目编号：2016D013）资助。
原文刊发：《财政研究》2017年第5期
财政分权、审计监督与地方政府债务风险
——基于2008-2013年中国省级面板数据的实证检验
余应敏 杨 野 陈文川
内容提要：随着我国地方政府债务问题日益突出，如何有效防范地方政府债务风险，广为社会各界关注。本文基于 2008-2013 年我国 31 个省级政府面板数据，实证检验财政分权、审计监督对地方政府债务风险的影响，以期找到规避地方政府债务风险的有效途径。研究发现：财政分权程度越大，地方政府债务风险越大；审计监督力度越大，地方政府债务风险越小；财政分权对地方政府债务风险的影响受审计监督的制约，即审计监督对财政分权与地方政府债务风险间的关系具有负向调节作用。进一步研究发现，在风险较高地区增加审计投入力度、在风险较低地区增强审计问责力度，更有利于降低地方政府债务风险。本文结果为确立国家审计在地方政府债务风险管理中的定位提供了有益启示。
关键词：财政分权 审计投入 审计问责 地方政府债务风险
作者简介：
余应敏，中央财经大学会计学院教授、博士生导师
杨 野（通讯作者），中央财经大学会计学院博士生
陈文川，中山大学新华学院讲师
基金项目：本文系教育部留学归国人员科研启动基金项目《基于财政透明导向的政府财务报告模式研究》的阶段性成果，同时获中央财经大学第二批青年科研创新团队项目《实证会计与审计》、中央财经大学“会计类专业群（改革试点）”资助，广州市哲学社会科学发展“十三五”规划2018年度课题（2018GZYB113）、广东省2017-2018年度会计科研课题（2017A09）和 2017 年中山大学新华学院教职工科研启动基金重点项目（2017ZD004）阶段性成果。
原文刊发：《财政研究》2018年第7期
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策划：邢 丽 何利辉
审核：高小萍 于婧华
采编：金 森 赵 飞 胡铃钰（实习）