政策观察丨海南自贸港税收政策解读
《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》）的出台，使得海南省受到的关注越来越多，海南自贸港的建立无疑成为未来我国经济发展中的亮点。在整个《总体方案》中，共涉及到三十多项政策，为增强竞争力，打造具有国际影响力的高水平的自由贸易港，海南省推出了力度较大的税收优惠政策。本文在此对相关的税收优惠政策作出盘点，旨在为投资海南自贸港的相关企业提供便利。
一、海南自贸港税收政策的趋势
自《总体方案》落地以来，海南自贸港的建设按照规划稳步推进。为提高海南自贸港的建设活力，推动相关的企业及人才落户自贸区，增强自贸港经济发展的驱动力，党中央国务院以及其他相关部门，不断推出相关的优惠政策，从《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》财关税〔2021〕7号的发布到财政部税务总局印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》，海南自贸港所展现的税收政策的基本趋势为减免和优惠。
二、相关税收优惠政策的内容
海南自贸港的税收优惠政策涉及到企业所得税、个人所得税、关税、增值税、消费税几个税种，主要的优惠内容有以下几个方面：
（一）降低企业所得税税率
降低企业的税率主要是指对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
（二）降低个人所得税实际税负
降低个人所得税实际税负主要是指至2025年以前，对符合条件的人才，其个人所得税超出15%的部分将予以免征；截止2035年以前，对在海南连续居住183天的个人，根据情况分别按照3%、10%、15%这三个标准征收个人所得税。这一税收政策，有助于吸引大批的人才落户进驻海南自贸区，为自贸港的发展注入更多的活力。这充分体现了建设海南自由贸易港是国家的重大战略，为顺利建设海南自贸区我们要举全国之力、聚四方之才。
（三）对部分产品实施“零关税”政策
海南自贸区相关的政策及制度的重点在于贸易和投资自由化便利化。为实现这一目标，针对货物贸易制定了“零关税”的政策，对纳入清单管理的货物及物品免征进口关税、进口环节增值税和消费税，通过这一安排促进对外贸易的发展，增强经济活力。
具体来说有五个方面的政策措施：
第一针对生产设备的“零关税”政策是指除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外，对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理。
第二针对交通工具的“零关税”政策，主要是对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇，实行“零关税”正面清单管理。
第三是针对原辅材料的“零关税”政策，是指对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理。
最后是对居民消费品的“零关税”政策，主要是指对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。
结 语
CONCLUSION海南自贸港税收政策的制定紧紧围绕促进增强自贸港经济活力，提高海南自贸港竞争力这个主题，立足于建设高水平的国际自由贸易港。税收优惠政策的落地实施，必将在未来为自贸港的经济发展带来一系列利好。
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