总有人问自然人股东分红怎么节税，这篇统一回复！

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【锦囊编号】：010

【综合星级】：★★★★☆

【节税比例】：高

【难易指数】：困难

【风险控制】：一般

【锦囊时效】：长期有效

【适用行业】：所有行业

【关 键 字】：个人所得税，分红

自然人股东从公司（不包括个体户、个独企业、合伙企业和有限合伙企业）获得分红要缴纳20%的个人所得税。

1、一分钱不交的方案

目前外籍个人从中国境内企业获得的分红是免征个人所得税的，所以可以考虑下移民。

分红的公司是上市公司，持有时间超过1年的部分，所以可以考虑把公司做上市或买长期持有的股票。

新三板挂牌公司，自然人股东也享受上市公司股东待遇，所以，到新三板挂牌然后分红，也是一条路径，这个比上市要容易很多。

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2、暂缓缴纳的方案

把个人股东变更为有限公司，分红由新股东的有限公司获得，只要这些分红不再进行分配，那么暂缓缴纳20%的个人所得税。

3、减少缴纳金额的方案

通过股权的置换，可以利用税收洼地的税收返还政策，降低分红的个人所得税比例（八折到九折之间）。

4、高风险不可取的避税操作

股东找发票报销，将分红以成本费用的方式处理给股东，这就是虚开。

股东借款不归还长期挂账，时间长了总归是会露馅的，这就是侥幸。

根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

【节税效果】

三档：第一类方案100%；第二类方案要么100%要么不节税，节约的还有税金的时间成本；第三类10%-20%。

最后一类的操作，避税效果是100%的，但风险也是100%！

【注意事项】

1、如果用有限公司做股东，需要注意个人资产和公司资产不能混同。

2、股权置换有可能需要先交纳20%的财产转让的个人所得税，先分红还是先换股需要研究。

3、外籍个人分红是否免征个人所得税，各地税务机关有不同解读。

【政策文件】

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