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近几个月，一场针对非居民金融账户的尽调摸底，已经在银行业大规模铺开， 12月31日起，中国将启动与部分国家和地区的金融账户涉税信息自动交换工作。

这意味着什么？很多有钱人为何对此十分在意？这篇文章会让你理解。

编辑 | 诺亚财富品牌市场中心 贾雅楠

 “中国有钱人那么多，要查也查不到我头上。我的钱都在海外，反正中国的税务机构不知道。”以前，这是多数在境外拥有多个账户的高净值人士想当然的认为。而12月31日起，也就是几天后，再也不能有这种想法了。

7月1日，中国版CRS（《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）落地后，一场针对非居民金融账户的尽调摸底，已经在银行业大规模有序铺开。12月31日，中国将正式启动与部分国家和地区的金融账户涉税信息自动交换工作的相关程序。

各国金融机构根据CRS以及地方政府公布的标准完成了尽职调查，并对新设账户要求填写税收居民身份声明：

图片来源：诺亚家族办公室

如果你是一位在中国境外拥有海量资产土豪，那么以下资产：自己在瑞士银行的巨额存款、在美国买的信托基金、在香港买的各种保险、在开曼群岛开设的壳公司以及在伦敦买的某条街等信息，都会被报送至中国税务机关。

这一引发富人群体担心的“中国版CRS”全球征税体系，它到底是什么？影响会有多大？

中国版CRS是什么？对我有什么影响？

CRS是什么？

为加强国际税收合作、打击跨境逃避税，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布《金融账户涉税信息自动交换标准》（简称“CRS”），目前全球已经有上百个国家承诺实施交换标准，我国首次对外交换信息的时间将是2018年9月，还有1年多。

图片来源：诺亚家族办公室

赫然可见，已有101个国家和地区把中国富豪们最喜欢的地方都涵盖进去了，包括开曼、百慕大、瑞士、香港、新加坡、澳洲、新西兰等……

中国版CRS是什么？

简单来说就是，以后外国税收居民在中国的账户信息，中国将收集提交给他们本国的税务机关；而中国税收居民在国外的账户信息情况，外国税收部门也会交给中国的税务机关。

也就是说，以后你在境外有多少资产，银行存了多少钱，中国的税务部门都能从境外金融机构那里知道，要是有人想在境外逃税、避税或隐藏资产，从此就没那么容易了。

为什么美国没有加入CRS？其实，为了全球追税，美国早已建立了一套自己的网络，简称“肥咖网络”（《海外账户纳税法案》，即FATCA），要求各国金融机构把疑似美国税务居民身份的账户信息，通报给美国政府。

如果说“肥咖条款”是美国为了全球追税要求别国金融机构配合，CRS则相当于“肥咖条款”的全球升级版。

12月31日，会发生什么事情？

中国版CRS针对不同客群，摸排步调不一：

账户调查时间节点：

◾ 2017年1月1日起开始，对新开立的个人账户和机构账户开展调查；

◾ 2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查；

◾ 2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额不超过100万美元）和全部存量机构账户的尽职调查。

图片来源：诺亚家族办公室

对高净值客户的排查要急一些，金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额超过百万美元的个人账户信息全面摸清。 

根据中国税法，中国税收居民是指：

◾ 在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）或者无住所但居住满一年的个人。

◾ 在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

注：需要指出的是，中国版CRS所说的税收居民不是以国籍（护照）划分的，每个国家对于自己国家的税收居民都有不同的界定。

也就是说，各位留学生，PR（绿卡），IRRV（永久绿卡）们如果拥有海外账户，且截至12月31日金融账户加总余额超过100万美元，那么12月末你的这些信息对中国的税务部门来说就是透明的了。

哪些信息会被税务部门收集和交换？

以下信息会被收集和交换：

◾ 海外机构账户：银行、券商、会计师事务所、投资实体、信托、律所、特定的保险机构。

◾  资产信息：存款账户、有现金的基金、持有金融机构的股权/债权权益、托管账户、保险合同、年金合约。

◾ 个人信息：名字、税收居住地、年度付至该账户的金额、性别、账户及账户余额、年度付至或记入该账户的总额、出生日期。

不过，你在境外的房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝、艺术品、现金等等非金融类资产都不在CRS的范围之内，也不会被申报。去年某段时间，香港楼市疯涨，什么原因，就不言而喻了吧……

另外，CRS还将覆盖以下类型的海外机构：

◾ 存款机构(Depository Institution)：各种接受存款的银行或类似机构。

◾托管机构(Custodial Institution)：如果机构替他人持有“金融资产”(FinancialAsset，后文说明具体内容)并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。

◾ 投资实体(Investment Entity)：如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。

资料来源：诺亚家族办公室

中国版CRS具体如何运作？

举例来说，如果你是新西兰的税收居民，中国税务部门会将你在中国境内隐藏的资产通报给新西兰的税务部门，如果你没有如实向新西兰的税务部门申报资产和纳税，那么你可能面临补税、缴纳罚金、甚至承担刑事责任。

如果你是中国税收居民，并在境外有金融资产（包括：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等），这些资产信息都被会中国税务局掌握。

另外，在海外持有壳公司投资理财的、在海外购买高额人寿保险的中国公民和已在海外设立家族信托的中国公民等，也将受到CRS影响。

需要提到的是，由于各国国内税法对税收居民的法律界定标准不一，有时候会出现一个人同时是AB两国的税收居民的情况，这时需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决。

*资料来源：诺亚家族办公室、国家税务局网站、凤凰网、Formax金融等。

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