2月16日起，个税汇缴开始预约！6个要点影响到手退税款，财务马上转给全体员工确认！
2022年度个人所得税汇算清缴自2023年2月16日（含）后可预约办理了！以下这6个要点，各位纳税人务必再次进行确认！
01
哪些人需要办理汇算清缴？
2022年度个人所得税汇算清缴可在2023年2月16日（含）后，通过手机个税APP或者自然人电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn/）预约办理时间。
一、哪些人需要办理汇算清缴？
二、哪些人无需办理汇算清缴？
02
纳税人汇缴办理的3种方式
一、自己办
纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站，自行办理年度汇算，税务机关将提供“申报表项目预填”服务（不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理）。
二、单位办
即通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成年度汇算申报和退（补）税。
三、委托办
即委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
03
纳税人可以扣除的费用有哪些？
费用是在收入额的基础上进行扣除的，因此，在说明扣除的费用之前，我们首先要说明关于综合所得收入额的计算：
（1）工资薪金：以取得的全部所得作为收入额；
（2）劳务报酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（3）特许权使用费所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（4）稿酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额，同时，收入额减按70%计算，即稿酬所得收入额＝稿酬所得×（1－20%）×70%。
纳税人可以扣除的费用主要包括以下5大类：
一、基本减除费用
扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
基本减除费用 | 为维持基本生计而发生的支出 | 60000/年 |
二、专项扣除
扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
基本养老保险 | 社会保险个人 负担部分 | 国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或实际交付的金额 |
基本医疗保险 | ||
失业保险费 | ||
住房公积金 | 个人缴存的住房 公积金 | ≤（工作地所在设区城市上年月均工资）×3×12% |
三、专项附加扣除
扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 | |
子女教育 | 子女接受全日制学历教育和学前教育 | 每个子女每月定额1000元 | |
继续教育 | 学历教育 | 学历教育每月定额400元 | |
职业资格教育 | 职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元 | ||
大病医疗 | 与基本医疗相关的医疗费扣除医保报销后个人负担累计大于15000元的部分 | 办理汇算清缴时在80000元限额内据实扣除 | |
住房贷款 利息 | 本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息 | 每月1000元定额扣除 | |
住房租金 | 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出 | 直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市 | 每月1500元 |
其他城市 | 市辖区户籍人口＞100万 | ||
市辖区户籍人口≤100万 | |||
赡养老人 | 赡养老人支出 | 独生子女，每月定额2000元 | |
非独生子女每人分摊额度≤1000元/月 | |||
3岁以下婴幼儿照护支出 | 照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 | 每个婴幼儿每月1000元定额扣除 |
四、其他扣除
扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
企业年金 | 个人负担部分 | ≤本人缴费工资计税基础×4% |
符合国家规定的商业健康保险 | 保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康保险产品 | 2400元/年 |
税收递延型商业养老保险 | 有保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众 | 按当月（年）工资薪金、连续性劳务报酬收入、经营收入的6%和1000元（12000元/年）孰低计算 |
个人养老金 | 自2022年1月1日起，试点地区纳税人按照要求缴纳的个人养老金 | 12000元/年 |
国务院规定可以扣除的其他项目 |
五、公益性捐赠
扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
公益性捐赠 | 通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益行慈善事业捐赠 | 一般情况：应纳税所得额30%限额内 |
特殊情况：全额扣除 |
04
哪些费用可以在汇缴期间补充扣除？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可以在年度汇算期间填报或补充扣除：
05
3岁以下婴幼儿照护
如何补充扣除？
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日起开始执行，扣除限额1000元/月/孩。由于该政策在2022年3月公布，因此对于前3个月的婴幼儿照护支出，大部分家庭可能并未及时通过单位按月扣除，又或者存在前期忘记申报的情况。
对于这种漏报的情况，如何操作呢？（该方法同样适用漏报或修改其他专项附加扣除的情形）
操作步骤如下：
一、登录【个税APP】，进入【首页】，选择【专项附加扣除填报】，在【专项附加扣除填报】界面，选择日期为【2022年】。
二、纳税人需要新增专项附加扣除项目的，直接选择对应的项目进行填报即可，如果要进行修改，则需要点击下方的填报记录进行修改。这里我们以“3岁以下婴幼儿照护”为例，则纳税人需要点击对应的【3岁以下婴幼儿照护】。
三、根据提示，分别填写【基本信息】、【子女信息】、【设置扣除比例】以及【申报方式】。对于申报方式，这里只能选择【综合所得年度自行申报】。
温馨提示：
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日可以扣除，2021年和2020年出生的婴幼儿，2022年可全年均享受该项专项附加扣除。
06
个人养老金如何扣除？
个人养老金同样自2022年1月1日在试点城市开始执行，扣除限额12000元/年。对个人养老金的扣除，操作步骤如下：
一、登录【个人所得税APP】，点击首页【常用业务】—【管理】；在【首页常用业务管理】中找到【个人养老金扣除信息管理】，点击“+”，然后点击保存。
二、回到首页，【常用业务】板块下，已经添加上了【个人养老金扣除信息管理】模块，点击进入；点击右上方【授权管理】。
三、点击“授权”，完成个人养老金的数据添加。
完成后，个人的养老金数据就已经同步到个税系统中，可以按时享受限额扣除了。
看到这里，细心地小伙伴会发现，个人养老金的扣除跟其他扣除不太一样，需要“扫码录入”，而需要扫描的就是“个人养老金缴费凭证上的二维码”。
这个二维码去哪里下载呢？
一、手机端操作步骤
在手机端，可以通过【掌上12333】APP下载：
（1）登录【掌上12333】APP，进入【首页】，点击【更多服务】，下拉找到【社会保障】—【个人养老金】—【个人养老金缴费凭证查询】。如下图：
（2）点击进入【个人养老金缴费凭证查询】后，选择【缴存年度】（必填）和【缴存月度】（选填）后，点击【查询】，即可查询相应的缴费凭证。如下图：
注：手机端每月5日起，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，参加人可以查询下载上年的个人养老金缴费凭证。
二、电脑端操作步骤
电脑端可以通过“国家社会保险公共服务平台”（http://si.12333.gov.cn）下载。
（1）登录【国家社会保险公共服务平台】，进入【首页】，在上方菜单栏可以看到【个人养老金】，点击进入【缴费凭证查询打印】。如下图：
（2）点击左侧【缴费凭证查询打印】，输入【缴费年度】，点击【查询】，即可查询当年缴费凭证，获取二维码。如下图：
注：电脑端，个人养老金年度缴费凭证出具时间为下年一月。
相应的凭证下载后，缴费凭证右上角的二维码，即个税APP需要“扫码录入”的二维码，扫一扫之后，就能够进行抵扣啦~
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