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执法风险：落实税费优惠政策领域税务人员违法违纪案例

明税
2024-08-30
关于我们ID:minterpku

成立11年来，明税累计为1000余家企业及高净值个人提供涉税法律服务，行业涉及高新科技、金融、影视、房地产、教育等多个领域。


税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
我国目前的税收优惠政策，除了出口退税以外，还有针对小微企业的税收优惠、企业研发费用加计扣除、创业投资税收优惠、高新技术企业税收优惠、“六税两费”减免等等。
但是在具体执行层面，个别税务人员核查把关不认真，风险应对不到位，甚者内外勾结、通过作弊骗取税费优惠，造成纳税人违规享受优惠政策，企业少缴税款的后果。2023年至今，国家税务总局公开曝光9起该类违法违规案件。
1、湖北1名税务人员对企业骗取出口退税失察失管被处分（2023-11-13）
湖北省税务局按照税务总局工作部署，加强对落实出口退税政策的监督执纪工作，1名税务干部对企业骗取出口退税失察失管被处分。
经查，时任随州市某县税务局第二税务分局副局长向某某未正确履行税收管理工作职责，对随州市某根茶企业采取虚开农产品发票等手段骗取出口退税失察失管，依据《中华人民共和国公职人员政务处分法》有关规定，向某某被给予警告处分。
湖北省税务局有关负责人表示，将继续聚焦骗取出口退税、农产品虚开骗税等领域，切实发挥专责监督作用，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊、以税谋私等违纪违法行为，确保各项税费政策落准落好。
2、重庆1名税务干部为企业在出口货物退税申报等方面提供帮助收受财物被判处有期徒刑二年（2023-07-28）
近日，重庆市税务局按照税务总局工作部署，加强对落实出口退税政策的监督执纪工作，1名税务干部为企业在出口货物退税申报等方面提供帮助收受财物被判处有期徒刑二年。
经查，重庆市某区税务局全某某利用担任该区原国税局局长、区税务局副局长等职务之便，为企业在出口货物退税申报等方面提供帮助，并多次收受相关人员财物，依据《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等有关规定，全某某受到开除党籍、开除公职处分，因犯受贿罪被判处有期徒刑二年。
下一步，税务总局将进一步督促指导各级税务局纪检机构聚焦骗取出口退税等重点领域，组织开展一案双查，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊、以税谋私等违纪违法行为，发现一起，查处一起，依法严惩，绝不姑息，持续释放全面从严、一严到底的强烈信号。
3、陕西1名税务人员税费优惠政策风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受税费优惠政策问题受到责任追究（2023-10-27）
为促进各级税务机关严格落实各项税费优惠政策，防范政策落实风险，确保党中央、国务院决策部署落实落地，近日，陕西省税务局加大督察监督力度，公布1起税务人员失职失责受到责任追究的案例：
经查，陕西省汉中市某县税务局税收管理员张某某在开展“一般纳税人错误享受‘六税’优惠政策”风险应对任务时，未准确掌握相关政策规定，核查把关不认真，风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受小微企业税费优惠政策问题，造成企业少缴税款。目前，陕西省汉中市某县税务局已追回少缴税款，并对负有主要责任的风险核查人员张某某追究执法过错责任。
下一步，税务总局将督促各级税务局加大对政策执行、风险防控、责任落实、问题整改等工作的全方位督察监督，严肃查处在税费优惠政策落实中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取税费优惠等行为，深入开展一案双查，依规依纪依法严肃处理，促进政策落实落细、落准落稳。
4、北京1名税务人员税费优惠政策风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受税费优惠政策问题受到责任追究（2023-09-26）
为促进各级税务机关严格落实各项税费优惠政策，防范政策落实风险，确保党中央、国务院决策部署落实落地。近日，北京市税务局公布1起税务人员失职失责受到责任追究的案例：
经查，北京市某区税务局税收管理员陈某某在开展2023年第一季度“一般纳税人错误享受‘六税’优惠政策”风险应对任务时，未准确掌握相关政策规定，核查把关不认真，风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受小微企业税费优惠政策问题，造成企业少缴税款。目前，北京市某区税务局已追回少缴税款，并对负有主要责任的风险核查人员陈某某追究执法过错责任。
下一步，税务总局将督促各级税务局加大对政策执行、风险防控、责任落实、问题整改等工作的全方位督察监督，严肃查处在税费优惠政策落实中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取税费优惠等行为，深入开展一案双查，依规依纪依法严肃处理，促进政策落实落细、落准落稳。
5、甘肃1名税务人员违规帮助纳税人享受税费优惠政策被处分（2023-09-26）
近日，甘肃省税务局按照税务总局安排部署，加强税费优惠政策落实监督执纪工作，1名税务人员违规帮助纳税人享受税收优惠政策被处分。
经查，国家税务总局酒泉市某区税务局某税务分局四级主办王某，违规帮助某再生资源回收中心享受增值税优惠政策，两次调低该企业月销售定额，造成纳税人少缴税款。王某受到警告处分，少缴税款予以追缴。
下一步，税务总局将继续坚持挺纪在前、严查内错，聚焦税费优惠政策落实，督促各级税务局纪检机构持续加大监督执纪问责力度，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊、以税谋私等违纪违法行为，以强有力的纪律监督护航税费优惠政策落稳落好。
6、福建1名税务人员内外勾结帮助不符合税费优惠政策享受条件的企业骗取税款被移送司法部门处理（2023-09-04）
近期，厦门市税务局按照税务总局工作部署，加强对税费优惠政策落实领域的监督执纪工作，1名税务人员内外勾结帮助不符合税费优惠政策享受条件的企业骗取税款被移送司法部门处理。
经查，厦门市某区税务局税源管理二科二级主办林某内外勾结，在明知企业不符合税费优惠政策享受条件的情况下，利用其担任税源管理员的职务便利，违规予以审核通过，并从骗取的税款中分成牟利。林某涉嫌犯罪问题已移送司法部门处理。
税务总局有关负责人表示，将进一步加强对税务人员落实税费优惠政策的监督检查，对内外勾结、通同作弊等违纪违法行为，深入开展一案双查，发现一起、查处一起，依法严惩、绝不姑息，持续释放全面从严、一严到底的强烈信号，确保税费优惠政策落稳落好。
7、山西1起税务人员落实税费政策失职失责受到责任追究的案例（2023-09-04）
为进一步促进税费政策落实落地，切实防范农产品增值税虚开骗税风险，山西省税务局公布1起税务人员失职失责受到责任追究的案例：
山西省运城市某县税务局3名税务人员在对某“涉嫌虚开农产品发票”的果品种植专业合作社开展农产品增值税发票调查核实工作中，未认真开展实地核查，核查过程中未按规定随机选派核查人员，应发现未发现企业存在的明显异常情况，未按规定对企业供货人走访约谈，在对货物交易真实性未作严谨调查核实的情况下，擅自作出“正常业务”的回函。目前，运城市某县税务局已对负有主要责任的税政股股长李某予以通报批评并责令作出书面检查，对负有直接责任的某税务所所长李某予以通报批评并责令作出书面检查，对某税务分局负责人王某责令作出书面检查；稽查部门已依法对涉嫌虚开发票的企业进行立案查处。
山西省税务局有关负责人表示，将进一步加大对农产品增值税政策执行、函调管理、责任落实等工作的全方位督察，严肃查处不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊虚开骗税违法违规等行为，深入开展一案双查，依法依规严肃处理。
8、吉林1名税务人员为不符合税费优惠政策享受条件的企业出谋划策并收受财物受到党纪政务处分（2023-08-22）
近期，吉林省税务局按照税务总局工作部署，加强对税费优惠政策落实领域的监督执纪工作，1名税务人员为不符合税费优惠政策享受条件的企业出谋划策并收受财物受到党纪、政务处分。
经查，吉林省长春市某区税务局干部王某，在担任该区税务局税源管理科科长期间，接受企业请托，在企业不符合税费优惠政策享受条件的情况下，为其出谋划策，并收受该企业财物。依据《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等有关规定，王某受到留党察看二年、撤职处分，由正科级领导职务降为四级主办。
下一步，税务总局将继续坚持挺纪在前、严查内错，进一步督促指导各级税务局纪检机构聚焦税费优惠政策落实，持续加大监督执纪问责力度，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊、以税谋私等违纪违法行为，以强有力的纪律监督护航税费优惠政策落稳落好。
9、浙江1名税务人员税费优惠政策风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受税费优惠政策问题受到责任追究（2023-08-22）
为促进各级税务机关严格落实各项税费优惠政策，防范政策落实风险，确保党中央、国务院决策部署落实落地。近日，宁波市税务局公布1起税务人员失职失责受到责任追究的案例：
经查，宁波市某区税务局税收管理员顾某某在开展2023年第一季度“一般纳税人错误享受‘六税’优惠政策”风险应对任务时，核查把关不认真，风险应对不到位，应发现未发现纳税人违规享受税费优惠政策问题，造成企业少缴税款。目前，宁波市某区税务局已追回少缴税款，并对负有主要责任的风险核查人员顾某某追究执法过错责任。
下一步，税务总局将督促各级税务局加大对政策执行、风险防控、责任落实、问题整改等工作的全方位督察监督，严肃查处在税费优惠政策落实中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取税费优惠等行为，深入开展一案双查，依规依纪依法严肃处理，促进政策落实落细、落准落稳。
版权说明

本文来源：中央及地方纪检监察网站、国家税务总局网站，明税研究中心汇总整理，关注【明税】订阅更多内容。

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